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共同比收入报表_Common Size Income Statement

什么是共同比收入报表？​

共同比收入报表是一种将每一行项目表示为收入或销售总额百分比的收入报表。这种报表用于垂直分析，其中财务报表中的每一行以报表内的基数数据的百分比进行表示。[1]

共同比财务报表有助于分析和比较公司在不同期间的业绩，即使销售数字各异。这些共同比百分比还可以与竞争对手的数据进行比较，以确定公司在行业中的表现如何。

关键要点​

  • 共同比收入报表是一个将每一项操作以收入或销售的百分比表示的收入报表。
  • 共同比百分比有助于展示每一行项目或组成部分如何影响公司的财务状况。
  • 共同比财务报表有助于比较公司在不同期间的表现，以及与竞争对手的比较。

共同比收入报表的使用方式​

公认的会计原则（GAAP）强调财务报表的一致性和可比性。共同比收入报表使得识别公司利润驱动因素变得更加简单。这些共同比百分比也有助于说明每一行项目或组成部分如何影响公司的财务状况。因此，财务报表使用者可以更方便地将财务表现与同业进行对比。

通过分析公司财务结果随时间的变化，共同比财务报表帮助投资者识别出标准财务报表可能无法发现的趋势。这些共同比百分比highlight了数字在时间上的一致性——无论这些趋势是正面的还是负面的。在给定期间内，收入与各类费用类别之间百分比的巨大变化可能表明商业模式、销售表现或生产成本正在发生变化。

共同比财务报表分析也可以应用于资产负债表和现金流量表。

重要提示： 易于阅读的共同比收入报表的百分比允许对财务报表进行更一致和可比的分析。

共同比收入报表示例​

用于分析共同比收入报表的标准数字是销售总收入。共同比百分比的计算是为了将每一行项目表示为标准数字或收入的百分比。[1]

需要注意的是，共同比计算与计算公司的利润率是相同的。净利润率就是净收入除以销售收入，这恰好是一种共同比分析。同样，毛利率（销售收入减去销售成本，除以销售收入）和营业利润率（毛利润减去销售及一般管理费用，除以销售收入）的计算也是如此。

例如，A公司有一份包括以下项目的收入报表：收入、销售成本（COGS）、销售及一般管理费用（S&GA）、税费和净收入。净收入由收入减去COGS、S&GA费用和税费得出。如果收入为100,000美元，COGS为50,000美元，S&GA为10,000美元，那么毛利为50,000美元，营业利润为40,000美元，净收入为31,600美元（税率21%）。

这份共同比收入报表将每一行项目除以收入，即100,000美元。收入除以100,000美元为100%。COGS除以100,000美元为50%，营业利润除以100,000美元为40%，净收入除以100,000美元为32%。由此可见，毛利率为50%，营业利润率为40%，净利润率为32%——这些都是共同比收入报表的数字。

参考文献​

[1] The CFA Institute. "Understanding Income Statements."